Estudio de caso: Segregación de costos en viviendas dúplex

Estudio de segregación de costos de viviendas dúplex

Mediante una categorización precisa, el estudio de segmentación de costos buscó maximizar los beneficios fiscales inmediatos y a largo plazo para el propietario, acelerando las tasas de depreciación siempre que fuera posible. Al aprovechar las ventajas de la legislación fiscal vigente, este enfoque no solo optimiza el ahorro fiscal, sino que también mejora el flujo de caja, lo que proporciona importantes beneficios financieros al propietario del dúplex, tanto ahora como en el futuro.

Propiedad de alquiler a largo plazo, 2 unidades residenciales

• Precio total de compra : $1,000,000

• Fecha de entrada en servicio : 1 de febrero de 2022

• Objetivo : Acelerar la depreciación para maximizar el ahorro fiscal

Depreciación total acelerada:

$250,000

Flujo de efectivo adicional (año 1):

$87,500

Resultados de la clasificación de activos:

Activos MACRS Vida	Asignación de segregación de costos	Asignación original	Después de la segregación de costos
5	15%	-	$150,000
7	-	-	-
15	10%	-	$100,000
27	75%	$1,000,000	$750,000

Activos a 5 años (15% del total)

Cantidad asignada: $150,000

Descripción: Esta categoría abarca los activos tangibles directamente relacionados con la operación y la decoración de la propiedad. En este caso, los activos elegibles a 5 años incluían electrodomésticos, gabinetes, cortinas, alfombras y algunas luminarias.

Tasa de depreciación: Programa acelerado de 5 años, elegible para depreciación adicional.

Depreciación adicional: suponiendo que la depreciación adicional esté disponible, el propietario podría deducir el 100% de estos costos en el año 1.

Activos a 15 años (9% del total)

Cantidad asignada: $100,000

Descripción: Incluye mejoras del terreno, como aceras, jardinería, iluminación exterior, áreas de estacionamiento y cercas.

Tasa de depreciación: Programa acelerado de 15 años con posible elegibilidad para depreciación adicional.

Bonificación por depreciación: Si cumple con los requisitos, el propietario podrá deducir estos costos en su totalidad durante el primer año.

Activos restantes a 27 años (75% del total)

Monto asignado: $750,000

Descripción: Consiste en componentes estructurales y sistemas básicos de construcción, incluidas paredes, techos, pisos y HVAC.

Tasa de depreciación: programa estándar de 27 años sin beneficios acelerados.

Ahorros de impuestos federales: Si la propiedad cumple los requisitos para la depreciación adicional, los activos con vencimiento a 5 y 15 años pueden contabilizarse íntegramente como gasto durante el primer año. Esto resulta en una depreciación acelerada de $250,000 durante el primer año.

Beneficio del flujo de efectivo: La reducción de la obligación tributaria derivada de la depreciación acelerada mejora el flujo de caja, brindando al propietario oportunidades de reinversión.

Resumen

Este estudio de segregación de costos ha permitido al propietario acelerar la depreciación en un 25% del precio de compra del dúplex, mejorando significativamente el flujo de caja y reduciendo las obligaciones fiscales. Al reclasificar estratégicamente los activos en categorías de depreciación más cortas, este estudio ofrece al propietario valiosas ventajas financieras.

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